Successioni immobiliari: guida a tasse e procedure
Come funziona la successione immobiliare
La successione immobiliare è il processo giuridico attraverso cui il patrimonio di una persona deceduta viene trasferito agli eredi. In Italia, la normativa fa una distinzione tra successione legittima (quando manca un testamento) e successione testamentaria, ovvero regolata dalle volontà del defunto.
Il primo passo consiste nella dichiarazione di successione, obbligatoria per legge, da presentare all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso. Tale dichiarazione deve includere tutti i beni immobili e mobili del defunto, oltre ad eventuali crediti e debiti.
Dopo la presentazione e il pagamento delle imposte dovute, gli eredi possono procedere con la voltura catastale, ovvero l’aggiornamento dei dati catastali dell’immobile, fondamentale per formalizzare il regolare passaggio di proprietà.
Per chi eredita un immobile è molto importante verificare lo stato urbanistico e catastale, la presenza di eventuali ipoteche o abusi edilizi e richiedere la documentazione necessaria per eventuali future vendite o donazioni.
Tasse e aliquote 2025
Le tasse per le successioni nel 2025 restano ancorate ai criteri stabiliti dal Testo Unico sulle Successioni, ma alcune soglie di esenzione sono state ritoccate per effetto dell’adeguamento ISTAT. L’imposta di successione continua ad essere calcolata sul valore netto dell’eredità, cioè dopo aver sottratto eventuali debiti, spese funerarie e passività documentate.
Le principali aliquote sono:
- 4% sul valore eccedente 1.000.000 € per coniuge e figli;
- 6% per fratelli e sorelle, con una franchigia di 100.000 € ciascuno;
- 6% senza franchigia per altri parenti fino al quarto grado;
- 8% per soggetti non legati da vincoli di parentela.
Oltre all’imposta di successione, sono dovute anche:
- imposta ipotecaria del 2% sul valore dell’immobile;
- imposta catastale dell’1%;
- eventuale imposta di bollo e tasse ipotecarie minori.
Nel caso in cui l’immobile ereditato venga destinato ad abitazione principale da uno degli eredi, si applicano le agevolazioni dedicate alla prima casa, che riducono le imposte ipotecarie e catastali a 200 euro ciascuna in misura fissa. Questa agevolazione rappresenta un vantaggio significativo e concreto, soprattutto per chi eredita immobili di valore medio-alto e intende mantenerli come residenza stabile.
Documenti richiesti
Per avviare una successione immobiliare nel 2025, è necessario predisporre una serie di documenti che attestino la situazione patrimoniale e familiare del defunto.
Tra i principali:
- certificato di morte e codice fiscale del defunto;
- documenti d’identità e codici fiscali degli eredi;
- stato di famiglia o autocertificazione che indichi i rapporti di parentela;
- visure catastali e atti di proprietà degli immobili;
- eventuale testamento registrato;
- attestazioni bancarie e documentazione sui conti correnti o investimenti;
- dichiarazioni relative a debiti o mutui in essere.
Una volta raccolta la documentazione, è consigliabile rivolgersi ad un notaio o comunque ad un professionista specializzato, che possa gestire la pratica e garantire il rispetto delle scadenze.